Nowy rok, nowy zestaw regulacji. Zbliżający się 2026 rok, choć nie przyniesie radykalnych zmian w polskim systemie podatkowym, wprowadza szereg modyfikacji, które przedsiębiorcy muszą uwzględnić w swojej strategii finansowej. Analiza przeprowadzona przez DSK Kancelaria wskazuje, że wiele zapowiadanych reform utknęło w procesie legislacyjnym, jednak pewne zmiany wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku. Niniejszy artykuł przedstawia szczegółowy przegląd tych nowości, skupiając się na konkretnych liczbach i skutkach dla firm.
Kluczowe Daty i Uwarunkowania Prawne
Zgodnie z orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego, wszelkie przepisy zaostrzające opodatkowanie w podatkach rozliczanych rocznie, takich jak Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych (PIT) i Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT), muszą być opublikowane najpóźniej do 30 listopada roku poprzedzającego. Termin ten, 30 listopada 2025 roku, upłynął, co pozwala na precyzyjne określenie, które zmiany będą obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku. Oznacza to, że przedsiębiorcy mogą już teraz planować swoje działania w oparciu o znane regulacje.
Podwyższenie Limitu Zwolnienia Podmiotowego z VAT
Jedną z istotniejszych zmian jest podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług (VAT). Od 1 stycznia 2026 roku próg ten wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży. Dla wielu mikroprzedsiębiorców oznacza to możliwość kontynuowania działalności poza systemem VAT, o ile nie prowadzą one działalności wyłączonej ze zwolnienia. Dodatkowo, przepisy przejściowe umożliwiają podatnikom, którzy w 2025 roku przekroczyli limit 200 000 zł, ale nie przekroczyli 240 000 zł, powrót do zwolnienia od 2026 roku. To rozwiązanie stanowi istotne wsparcie dla małych firm.
Zmiany w Rozliczaniu Samochodów Osobowych
Od 1 stycznia 2026 roku zasady rozliczania samochodów osobowych w kosztach podatkowych ulegną modyfikacji zarówno w PIT, jak i CIT. Dotychczasowy jednolity limit zostanie zastąpiony trzystopniowym systemem, powiązanym z emisją dwutlenku węgla (CO2). Nowe limity będą dotyczyły amortyzacji, leasingu operacyjnego, najmu oraz dzierżawy, a nadwyżka ponad limit nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu. Szczegółowe progi emisyjne i limity zostaną określone w odrębnych przepisach wykonawczych.
Rozszerzenie Kasowego PIT
Kolejną zmianą jest rozszerzenie zakresu Kasowego PIT. Limit przychodów uprawniających do tej metody rozliczenia wzrośnie z 1 000 000 zł do 2 000 000 zł. Rozwiązanie to pozostaje dobrowolne i wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia, jednak dla firm z długimi terminami płatności może stanowić istotne ograniczenie problemu podatku od niezapłaconych faktur. Kasowy PIT pozwala na opodatkowanie dochodu w momencie jego faktycznego otrzymania, a nie wystawienia faktury.
Składki ZUS i Zawetowana Reforma Składki Zdrowotnej
W 2026 roku nastąpi zmiana kwot składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS), co jest bezpośrednim skutkiem wzrostu minimalnego wynagrodzenia do 4 806 zł. Należy pamiętać, że wzrost minimalnego wynagrodzenia wpływa na wysokość składek ZUS, zarówno dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą, jak i dla pracowników. Z kolei planowana reforma składki zdrowotnej, oparta na dwuczłonowym modelu, została zawetowana przez Prezydenta, co oznacza, że przedsiębiorcy pozostaną przy zasadach obowiązujących po “Polskim Ładzie 2.0”.
Zablokowane Nowelizacje i Wdrożenie KSeF
Nie wejdzie w życie od 1 stycznia 2026 roku duża nowelizacja PIT, CIT i ryczałtu (projekt UD116), która utknęła na etapie konsultacji. Podobnie, planowane zmiany dotyczące fundacji rodzinnych oraz gruntowna przebudowa zasad naliczania składki zdrowotnej zostały zablokowane prezydenckim wetem. Jednakże, z pewnością zostanie wdrożony obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF). W 2026 roku KSeF stanie się standardem w obrocie B2B, co wymusi dostosowanie systemów księgowych, obiegu dokumentów i procedur podatkowych.
KSeF: Obowiązek i Dostosowanie Systemów
Wdrożenie KSeF to kluczowa zmiana, która wymaga od przedsiębiorców podjęcia konkretnych działań. System ten będzie wymagał wystawiania i odbierania faktur elektronicznych w ustrukturyzowanym formacie XML. Firmy będą musiały dostosować swoje systemy księgowe i informatyczne do nowych wymagań, a także przeszkolić pracowników. Równolegle procedowane są zmiany w Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK_VAT), dostosowujące raportowanie do KSeF.
Zmiany Wchodzące w Trakcie Roku
Należy również pamiętać, że część regulacji wejdzie w życie w trakcie 2026 roku. Planowany na 1 lipca 2026 roku pakiet zmian w VAT (projekt UD314) oraz nowe zasady ustalania stażu pracy wynikające ze zmian w Kodeksie pracy, będą wymagały od przedsiębiorców dalszego monitorowania sytuacji prawnej i dostosowywania się do nowych przepisów. W efekcie, 2026 rok przyniesie przedsiębiorcom raczej stopniowe dostosowania niż jednorazową, rewolucyjną zmianę w systemie podatkowym.
Podsumowując, nowy rok przyniesie szereg zmian, które przedsiębiorcy powinni uwzględnić w swojej strategii finansowej. Nowy limit zwolnienia z VAT, modyfikacje w rozliczaniu samochodów, rozszerzenie Kasowego PIT oraz wdrożenie KSeF to kluczowe elementy, które będą miały wpływ na działalność firm. Kluczowe jest śledzenie zmian w przepisach i odpowiednie przygotowanie się do nich. Nowy system e-faktur wymaga od firm inwestycji w infrastrukturę IT i przeszkolenie pracowników. Nowy rok to czas na analizę i dostosowanie się do zmieniającego się otoczenia prawnego. Nowy system podatkowy, choć nie rewolucyjny, wymaga od przedsiębiorców proaktywnego podejścia. Nowy rok to także szansa na optymalizację procesów i poprawę efektywności finansowej. Nowy zestaw regulacji to wyzwanie, ale także możliwość rozwoju.
