Obecnie darowizna pojazdu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego stanowi popularną i legalną formę optymalizacji podatkowej. Jednak Ministerstwo Finansów zapowiedziało istotne zmiany, które wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku. Nowe regulacje mają na celu uszczelnienie systemu i ograniczenie korzyści płynących z tego rozwiązania. Przedsiębiorcy, których umowy leasingowe kończą się w najbliższym czasie, powinni dokładnie przeanalizować nadchodzące przepisy, aby podjąć świadome decyzje finansowe.
Zmiany te bezpośrednio wpłyną na strategię wielu firm. Konieczne jest zrozumienie mechanizmu, który przestanie być tak opłacalny. Czasu na działanie według starych zasad jest coraz mniej, dlatego warto już teraz zaplanować kolejne kroki. Analiza nadchodzących regulacji to klucz do ochrony kapitału.
Analiza obecnych przepisów – jak działa optymalizacja?
Zgodnie z obowiązującym prawem, przedsiębiorca po zakończeniu umowy leasingu może wykupić samochód do swojego majątku prywatnego. Jeśli zdecyduje się na jego sprzedaż przed upływem 6 lat od daty wykupu, musi zapłacić podatek dochodowy (PIT) od przychodu. Przychód ten jest różnicą między ceną sprzedaży a kosztem wykupu. Przykładowo, przy wykupie za 20 000 zł i sprzedaży za 80 000 zł, podstawa opodatkowania wynosi 60 000 zł.
Aby uniknąć tego obciążenia, wielu podatników stosuje legalne rozwiązanie. Polega ono na przekazaniu pojazdu w formie darowizny osobie z najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa podatkowa), na przykład małżonkowi lub dziecku. Dzięki temu rozwiązaniu, sprzedaż pojazdu po upływie zaledwie sześciu miesięcy przez obdarowanego jest całkowicie zwolniona z podatku dochodowego. Co więcej, sama darowizna również nie podlega opodatkowaniu, pod warunkiem zgłoszenia jej do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy.
Darowizna po 2026 roku – kluczowe zmiany w prawie
Projektowane przepisy zakładają, że darowizna samochodu poleasingowego na rzecz najbliższej rodziny nadal będzie możliwa, ale jej skutki podatkowe ulegną diametralnej zmianie. Główna modyfikacja dotyczy okresu, po którym obdarowany będzie mógł sprzedać pojazd bez konieczności płacenia podatku PIT. Zostanie on wydłużony z obecnych 6 miesięcy aż do 3 lat.
W praktyce oznacza to znaczące ograniczenie atrakcyjności tej formy optymalizacji. Trzyletni okres oczekiwania na sprzedaż wiąże się z naturalnym spadkiem wartości rynkowej samochodu. Ponadto, zamraża kapitał na znacznie dłuższy czas. Celem rządu jest wyeliminowanie sytuacji, w których darowizna jest wykorzystywana wyłącznie w celu szybkiej i bezpodatkowej sprzedaży aktywa firmowego.
Jak przygotować się na nadchodzące regulacje?
Przedsiębiorcy, których umowy leasingowe wygasają przed końcem 2025 roku, wciąż mogą skorzystać z obecnych, korzystniejszych zasad. Kluczowe jest, aby cała procedura, włączając w to samą darowiznę, została sfinalizowana przed wejściem w życie nowych przepisów. Oznacza to konieczność dokonania wykupu pojazdu do majątku prywatnego, a następnie sporządzenia umowy darowizny i przekazania samochodu przed 1 stycznia 2026 roku.
Należy pamiętać o dopełnieniu wszystkich formalności. Ważne jest terminowe zgłoszenie darowizny na druku SD-Z2, aby uniknąć podatku od spadków i darowizn. Dla firm, których leasing kończy się później, warto rozważyć inne strategie zarządzania flotą lub skonsultować się z doradcą podatkowym w celu znalezienia alternatywnych rozwiązań. W celu uzyskania szerszych informacji na temat optymalizacji podatkowych, przeczytaj więcej na ten temat, a jeśli interesują Cię inne aspekty finansowania pojazdów, zobacz również podobny artykuł.
Podsumowując, nadchodzące zmiany legislacyjne wymagają od przedsiębiorców proaktywnego podejścia. Prawidłowo przeprowadzona darowizna wymaga znajomości przepisów i terminów, dlatego warto działać z wyprzedzeniem. Analiza indywidualnej sytuacji finansowej i kalendarza umów leasingowych pozwoli uniknąć niekorzystnych konsekwencji podatkowych po 2026 roku. Planowanie jest fundamentem stabilności finansowej firmy.
